Bases de la fiscalité Forex Pour les commerçants de forex débutant, l'objectif est simplement de faire des métiers de succès. Dans un marché où les profits - et les pertes - peuvent être réalisés en un clin d'œil, de nombreux investisseurs s'impliquer pour essayer leur main avant de penser à long terme. Toutefois, si vous envisagez de faire forex une carrière ou sont intéressés à voir comment votre stratégie pans out, il existe d'énormes avantages fiscaux, vous devriez considérer avant votre premier métier. Alors que le commerce de forex peut être un domaine confus à maîtriser, déposer des taxes aux États-Unis pour votre ratio profitsloss peut être une réminiscence de l'Ouest sauvage. Voici une brèche de ce que vous devez savoir. Pour les investisseurs Options et Futures Pour ceux qui veulent se lancer dans les options de forex et futures sont regroupés dans ce que l'on appelle les contrats IRC 1256. Ces contrats sanctionnés par l'IRS signifient que les commerçants obtiennent une contrepartie fiscale inférieure à 6040. Cela signifie que 60 des gains ou des pertes sont comptabilisés comme des pertes à long terme des gains en capital et les 40 autres à court terme. Les deux principaux avantages de ce traitement fiscal sont les suivants: Beaucoup de Forex Forex options traders faire plusieurs transactions par jour. Parmi ces métiers, jusqu'à 60 peuvent être comptabilisés comme des pertes de gains en capital à long terme. Taux d'imposition Lorsqu'ils négocient des actions (détenues moins d'un an), les investisseurs sont imposés au taux à court terme. Lors de la négociation de contrats à terme ou d'options, les investisseurs sont imposés à un taux de 23 (calculé à 60 taux à long terme 15 taux maximum plus 40 taux à court terme 35 taux maximum). Pour les investisseurs hors cote (OTC) La plupart des négociants au comptant sont imposés selon les contrats IRC 988. Ces contrats s'appliquent aux opérations de change réglées dans un délai de deux jours, ce qui les rend ouvertes aux gains et pertes ordinaires communiqués à l'IRS. Si vous commerce forex spot vous sera probablement automatiquement regroupés dans cette catégorie. Le principal avantage de ce traitement fiscal est la protection contre les pertes. Si vous rencontrez des pertes nettes par le biais de votre commerce de fin d'année, être catégorisé comme un commerçant 988 sert comme un avantage important. Comme dans le contrat de 1256, vous pouvez compter toutes vos pertes comme des pertes ordinaires au lieu de seulement les 3 000 premiers. Comparer les deux contrats IRC 988 est plus simple que les contrats IRC 1256 en ce sens que le taux d'imposition reste constant pour les gains et les pertes - une situation idéale pour les pertes. 1256 contrats, alors que plus complexes, offrent plus d'économies pour un commerçant avec des gains nets - 12 de plus. La différence la plus importante entre les deux est celle des gains et pertes anticipés. La solution: choisir votre catégorie avec soin Maintenant vient la partie délicate: décider comment déposer des taxes pour votre situation. Ce qui rend le dépôt de devises déroutant est que tandis que optionsfutures et OTC sont regroupés séparément, vous en tant que l'investisseur peut choisir soit un contrat 1256 ou 988. La partie délicate est que vous devez décider avant le 1er janvier de l'année de négociation. Les deux types de dépôts forex conflit, mais, dans la plupart des cabinets comptables, vous serez soumis à 988 contrats si vous êtes un commerçant au comptant et 1256 contrats si vous êtes un trader à terme. Le facteur clé est de parler avec votre comptable avant d'investir. Une fois que vous commencez à négocier, vous ne pouvez pas passer de 988 à 1256 ou vice versa. La plupart des commerçants anticiperont les gains nets (pourquoi autrement le commerce) ainsi ils voudront élire hors de leur statut 988 et dans au statut 1256. Pour vous désinscrire d'un statut 988 vous devez faire une note interne dans vos livres ainsi que le fichier avec votre comptable. Cette complication s'intensifie si vous commerce des stocks ainsi que les devises. Les transactions sur actions sont taxées différemment et vous ne pouvez pas choisir de 988 ou 1256 contrats, selon votre statut. Garder le suivi: votre dossier de performance Plutôt que de compter sur vos relevés de courtage, un moyen plus précis et fiscalement convivial de garder une trace de profitloss est à travers votre dossier de performance. Soustraire les dépôts en espèces (à vos comptes) et ajouter des retraits (de vos comptes) Soustraire les revenus des intérêts et ajouter des intérêts payés Ajouter d'autres frais de transaction La formule d'enregistrement de performance vous donnera une représentation plus précise de votre ratio de profitloss et rendra le dépôt de fin d'année plus facile pour vous et votre comptable. Choses à retenir Quand il s'agit de l'impôt forex, il ya quelques choses que vous voudrez garder à l'esprit, y compris: Délais pour le dépôt. Dans la plupart des cas, vous devez choisir un type de situation fiscale d'ici le 1er janvier. Si vous êtes un nouvel opérateur, vous pouvez prendre cette décision avant votre premier exercice - que ce soit en Janvier 1 ou Décembre 31. Il est également à noter Que vous pouvez changer votre statut mi-année, mais seulement avec l'approbation de l'IRS. Tenue de dossiers détaillée. Garder de bons dossiers (et des sauvegardes) peut vous faire gagner du temps lorsque la saison des impôts approche. Cela vous donnera plus de temps pour le commerce et moins de temps pour préparer les taxes. Importance du paiement. Certains commerçants essaient de battre le système et de gagner un revenu total ou à temps partiel trading forex sans payer d'impôts. Étant donné que les opérations de gré à gré ne sont pas enregistrées auprès de la Commodities Futures Trading Commission (CFTC), certains commerçants pensent pouvoir s'en tirer. Non seulement est-ce contraire à l'éthique, mais l'IRS rattrapera éventuellement et taxe d'évitement taxe sera trump toutes les taxes que vous deviez. The Bottom Line Trading Forex est tout au sujet de capitaliser sur les opportunités et les marges de profit augmentant ainsi un investisseur sage fera la même chose quand il s'agit de taxes. Prendre le temps de fichier correctement peut vous faire économiser des centaines sinon des milliers d'impôts, ce qui en fait une transaction qui vaut bien le temps. Lorsque les dépenses totales d'un gouvernement dépassent les recettes qu'elle génère (à l'exclusion des fonds provenant d'emprunts). Le déficit diffère. En général, une stratégie publicitaire dans laquelle un produit est promu dans des supports autres que la radio, la télévision, les panneaux d'affichage, l'impression. Une série de règlements fédéraux touchant principalement les institutions financières et leurs clients ont été adoptés en 2010 dans une tentative. La gestion de portefeuilles est l'art et la science de la prise de décisions au sujet du mix et de la politique de placement, en associant les placements à. Une installation à domicile pratique où les appareils et périphériques peuvent être contrôlés automatiquement à distance à partir de n'importe où dans le monde. La stratégie consistant à sélectionner des actions dont le commerce est inférieur à leurs valeurs intrinsèques. 429 - Traders in Securities (Information pour les déposants de la Formule 1040) Cette rubrique explique si une personne qui achète et vend des titres est admissible à titre de négociant en valeurs mobilières aux fins de l'impôt et comment les commerçants doivent déclarer les revenus et les dépenses qui en découlent Du commerce. Le terme sécurité est défini dans l'article 475 (c) (2) du Code des impôts. En général, le terme «titres» comprend une part d'actions, des participations véritables dans certaines sociétés de personnes et des fiducies, une preuve d'endettement et certains contrats de capital notionnels, ainsi qu'une preuve d'intérêt ou d'instrument financier dérivé, Et certaines couvertures identifiées de ces éléments. Veuillez vous référer à la section 475 (c) (2) pour obtenir une liste complète des éléments qui peuvent être considérés comme des titres. Pour mieux comprendre les règles spéciales qui s'appliquent aux négociants en valeurs mobilières, il est utile de revoir le sens des termes investisseur, courtier et commerçant, ainsi que la manière différente dont ils déclarent les revenus et les dépenses liés à leurs activités. Habituellement, les investisseurs achètent et vendent des titres et s'attendent à ce que leurs revenus proviennent de dividendes, d'intérêts ou d'une plus-value du capital. Ils achètent et vendent ces titres et les détiennent pour des investissements personnels qu'ils ne font pas de commerce ou d'affaires. La plupart des investisseurs sont des particuliers et détiennent ces titres pendant une période importante. Les ventes de ces titres donnent lieu à des gains en capital et des pertes qui doivent être déclarés sur le formulaire 1040, l'annexe D (PDF), les gains en capital et les pertes et sur le formulaire 8949 (PDF), Ventes et autres aliénations d'immobilisations. Le cas échéant. Les investisseurs sont assujettis aux restrictions en matière de perte en capital décrites à l'article 1211b), en plus des règles de vente de lavage de l'article 1091. Les investisseurs peuvent bénéficier d'une déduction pour les dépenses liées à la production de revenus de placement imposables. Ces frais incluent les frais de conseils et de conseils en placement, les frais juridiques et comptables et les bulletins d'information sur les investissements. Ils déclarent ces dépenses sur formulaire 1040, annexe A (PDF), déductions détaillées. En tant que déductions diverses admissibles dans la mesure où elles dépassent 2 du revenu brut ajusté. Ils peuvent également déduire les intérêts payés pour l'achat ou le transfert de biens de placement qui produisent un revenu imposable à l'annexe A, mais en vertu de l'alinéa 163d), le plafond de déduction dépasse le revenu net de placement. Les commissions et autres frais d'acquisition ou de cession de titres ne sont pas déductibles, mais doivent être utilisés pour comptabiliser le gain ou la perte à la disposition des titres. Sujet de révision 703. Bases de l'actif pour plus d'information. Le revenu de placement n'est pas assujetti à l'impôt sur le travail indépendant. Pour plus d'informations sur les investisseurs, consultez la publication 550. Revenus et dépenses de placement. Les courtiers en valeurs mobilières peuvent être des personnes physiques ou morales. Les courtiers achètent, détiennent et vendent des titres à leurs clients dans le cours normal de leurs activités commerciales. Parfois, ils tiennent un inventaire. Les concessionnaires se distinguent des investisseurs et des commerçants parce qu'ils ont des clients et tirent leur revenu de la commercialisation de titres pour la vente aux clients. L'article 475 exige que les courtiers tiennent et tiennent des registres qui identifient clairement les titres détenus à des fins de gain personnel par rapport à ceux détenus pour être utilisés dans leur activité commerciale. Les courtiers doivent déclarer les gains et les pertes associés aux cessions de titres en utilisant les règles de comptabilisation à la valeur de marché décrites ci-dessous. Des règles spéciales s'appliquent si vous êtes un négociant en valeurs mobilières, dans l'entreprise d'achat et de vente de titres pour votre propre compte. La loi considère qu'il s'agit d'une entreprise, même si un commerçant ne tient pas un inventaire et n'a pas de clients. Pour exercer une activité commerciale en tant que négociant en valeurs mobilières, vous devez remplir toutes les conditions suivantes: Vous devez chercher à profiter des fluctuations quotidiennes du marché des cours des titres et non des dividendes, des intérêts ou de la plus-value du capital. Vous devez poursuivre l'activité avec continuité et régularité. Les faits et circonstances suivants doivent être pris en considération pour déterminer si votre activité est une activité de négociation de titres: Périodes de détention typiques pour les titres achetés et vendus La fréquence et le montant en dollars de vos opérations au cours de l'exercice La mesure dans laquelle vous poursuivez l'activité pour produire un revenu pour Un moyen de subsistance et le temps que vous consacrez à l'activité. Si la nature de vos activités commerciales ne se qualifie pas comme une entreprise, vous êtes considéré comme un investisseur et non un commerçant. Il n'a pas d'importance si vous vous appelez un commerçant ou un day trader, vous êtes un investisseur. Un contribuable peut être un négociant dans certains titres et peut détenir d'autres titres à des fins de placement. Les règles spéciales pour les commerçants ne s'appliquent pas aux titres détenus à des fins d'investissement. Un commerçant doit tenir des registres détaillés pour distinguer les titres détenus à des fins de placement des titres de l'entreprise de négociation. Les titres détenus à des fins de placement doivent être identifiés comme tels dans les registres des commerçants le jour où ils les acquièrent (par exemple, en les détenant dans un compte de courtage séparé). Les commerçants déclarent leurs dépenses d'entreprise sur le formulaire 1040, annexe C (PDF), Profit ou perte d'affaires (entreprise individuelle). Les restrictions de l'Annexe A relatives aux intérêts débiteurs, qui s'appliquent aux investisseurs, ne s'appliquent pas aux intérêts payés ou engagés dans une entreprise de négociation. Les commissions et autres frais d'acquisition ou de cession de titres ne sont pas déductibles, mais doivent être utilisés pour comptabiliser le gain ou la perte à la disposition des titres. Voir le sujet 703. Bases de l'actif. Les gains et les pertes résultant de la vente de titres d'un opérateur ne sont pas assujettis à l'impôt sur le travail indépendant. Les négociateurs d'élections Mark-to-Market peuvent choisir d'utiliser les règles du mark-to-market, les investisseurs ne peuvent pas. Si un commerçant ne fait pas de choix valide à la valeur du marché en vertu de l'article 475f), il doit alors traiter les gains et les pertes découlant des ventes de valeurs mobilières comme des gains et pertes en capital et déclarer les ventes sur le formulaire 1040, PDF), Gains et pertes en capital et sur le formulaire 8949 (PDF), Ventes et autres aliénations d'immobilisations. Le cas échéant. Lorsqu'ils font des rapports sur l'annexe D, les restrictions sur les pertes en capital et les règles relatives aux ventes de lavage continuent de s'appliquer. Toutefois, si un commerçant effectue une élection au moment opportun, il peut alors traiter les gains et les pertes de ventes de titres comme des gains et pertes ordinaires (à l'exception des titres détenus à des fins de placement - voir ci-dessus) qui doivent être déclarés Partie II du formulaire 4797 (PDF), Ventes de biens d'entreprise. Ni les restrictions sur les pertes en capital, ni les règles de vente au lavage ne s'appliquent aux commerçants utilisant la méthode de comptabilisation à la valeur de marché. En règle générale, un commerçant doit faire l'élection à la valeur du marché à la date d'échéance (y compris les prorogations) de la déclaration de revenus pour l'année précédant l'année pour laquelle l'élection devient effective. Vous pouvez faire le choix en joignant un relevé soit à votre déclaration de revenus, soit à une demande de prorogation de délai pour produire votre déclaration. La déclaration doit inclure les renseignements suivants: Que vous faites un choix en vertu de l'article 475 f) La première année d'imposition pour laquelle l'élection est efficace et Le métier ou l'entreprise pour laquelle vous faites le choix. Se reporter au formulaire 1040, Instructions de l'annexe D. Gains et pertes en capital. Pour plus d'informations sur la façon de procéder à l'élection du mark-to-market. Il est important de noter qu'en général, les élections de la section 475 (f) en retard ne sont pas autorisées. Après avoir fait le choix de modifier la méthode de comptabilisation à la valeur de marché, vous devez modifier votre méthode de comptabilisation des titres dans la Procédure de revenus 2016-29. En plus de faire l'élection, vous serez également tenu de déposer un formulaire 3115 (PDF), Demande de changement de méthode comptable (voir Procédure de revenus 2015-13). La publication 550 décrit les procédures pour faire un choix en vertu de l'article intitulé Règles spéciales pour les négociants en valeurs mobilières. Le non-dépôt du formulaire 3115 mentionné ci-dessus n'invalidera pas une élection valide et en temps opportun. Si vous avez fait un choix valide en vertu de l'article 475f), la seule façon de cesser d'utiliser la comptabilisation à la valeur du marché pour les titres consiste à déposer une demande de révocation automatique en vertu de la section 23.02 de la Procédure de revenus 2016-29. En vertu de cette procédure de recouvrement, la demande de révocation doit être déposée à la date d'échéance initiale de la déclaration (sans tenir compte des prorogations) pour l'année imposable précédant l'année du changement. Cette déclaration de notification de révocation doit être jointe à cette déclaration ou, le cas échéant, à une demande de prorogation de délai pour produire cette déclaration. Les révocations tardives ne seront généralement autorisées que dans des circonstances inhabituelles et impérieuses. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016Trader Tax Centre Apprenez les traitements fiscaux et les stratégies pour les commerçants Différents types de commerçants Trader Statut fiscal Traitement fiscal sur les produits financiers Solutions comptables Formulaires d'impôt et de conformité Entité Solutions Solutions de retraite Planification fiscale Traitant avec l'IRS et États Propriétaire Trading Investment Management International Tax Matters État 038 Impôt local Obamacare: Mandat individuel 038 Impôt sur le revenu de placement net Services professionnels Conseils d'experts et services de notre firme CPA Conformité fiscale (PreparationPlanning) Entité consultative Comptabilité IRS 038 Représentation fiscale de l'État Services de gestion de placements Le chef de file dans la taxe des traders Témoignages Notre processus virtuel Professionnels Dans les médias Vidéos Carrières Annonces Promotions De nombreux préparateurs gâcher le traitement fiscal des devises, et l'IRS et les agents de l'Etat sont confus sur les rapports, aussi. Le Forex désigne le marché des changes où les participants négocient des devises, y compris des contrats d'achat au comptant, à terme ou en vente libre. Dans l'industrie du forex et le contenu IRS, son appelé le marché interbancaire. Forex diffère de la négociation de devises RFC (contrats à terme réglementés) sur les bourses à terme. Comme les autres RFC, les RFC de devises sont des contrats de la Section 1256 rapportés sur le formulaire 6781 avec un traitement fiscal 6040 sur les gains en capital. Traitement fiscal du Forex Par défaut, les opérations sur devises commencent à recevoir un traitement de gain ou de perte ordinaire, comme le prévoit l'article 988 (opérations en devises). Les bonnes nouvelles sont les pertes ordinaires section 988 compenser le revenu ordinaire en totalité et ne sont pas assujettis à la limitation de la perte de capital redouté 3000 qui est un soulagement bienvenu pour beaucoup de nouveaux commerçants de forex qui ont des pertes initiales. L'article 988 autorise les investisseurs et les commerçants, mais pas les fabricants, à déposer en interne un choix de gains en capital simultanément pour exclure l'article 988 du gain en capital ou du traitement des pertes. Une raison de le faire est si vous avez besoin de gains en capital pour utiliser les reports de pertes en capital, qui autrement peut aller gaspillé pendant des années. L'élection des gains en capital sur les forex forwards permet au commerçant d'utiliser le traitement de l'article 1256 (g) avec 6040 taux de gains en capital plus élevés sur les principales devises si le commerçant ne prend pas ou ne la livraison de la devise sous-jacente. Les principales devises sont les devises pour lesquelles les RFC de devises sont négociées sur des marchés à terme américains. Il existe des listes de contrats de change, y compris des paires qui sont négociées sur des marchés à terme américains disponibles sur Internet. Comptabilité Forex et rapports fiscaux Les rapports sommaires sont utilisés pour les opérations sur devises et la plupart des courtiers offrent de bons rapports fiscaux en ligne. Les courtiers forex spot ne sont pas censés émettre le formulaire 1099-Bs au moment de l'impôt. L'article 988 est un gain ou une perte réalisé, alors qu'avec un choix de gains en capital à l'égard de l'article 1256 (g), le traitement à la valeur de marché (MTM) devrait être utilisé. Les opérations visées à l'article 988 pour les investisseurs sont présentées sous forme sommaire à la ligne 21 du formulaire 1040 (autres produits ou pertes). Attention au revenu imposable négatif causé par les pertes de change sans TTS, certaines de ces pertes peuvent être perdues. (Si vous êtes admissible au TTS, utilisez plutôt le formulaire 4797 Partie II et le revenu négatif générera vraisemblablement un NOL). Le traitement prévu à l'article 1256 (g) utilise le formulaire 6781 tout comme les autres contrats de l'article 1256. Il existe plusieurs nuances et complexités dans le traitement fiscal des devises, la comptabilité et la conformité fiscale que vous devez connaître. Par exemple, les courtiers forex traitent l'intérêt de refinancement et les métiers différemment. Spot vs forwardwards La plupart des plates-formes de négociation en ligne et les courtiers offrent uniquement des contrats au comptant forex. Ces contrats sont clairs en deux jours, alors que les contrats à terme sur devises sont clairs en deux jours. Si un commerçant veut rester dans un commerce au comptant plus de deux jours, le courtier offre un commerce de renversement qui est techniquement une vente réalisée et l'achat d'un nouveau poste (mais pas tous les courtiers le traiter de cette façon). Forex commerçants ne prennent livraison de la monnaie étrangère. La grande question fiscale pour la plupart des commerçants de forex au détail hors-échange est de savoir comment gérer spot forex. Le choix de l'option 988 de l'article 988 doit être déposé en interne (ce qui signifie que vous n'avez pas à déposer une déclaration d'élection avec l'IRS) sur Une base contemporaine (ce qui signifie que l'IRS ne permet pas de reculer). L'article 988 parle de l'élection sur chaque métier, mais vous pouvez également faire un bon pour annuler l'élection qui est plus pratique. L'élection peut être faite et retirée tout au long de l'année. Forex options OTC Peu de commerçants de détail ont accès à des options de commerce de gré à gré OTC. Par TaxNotes, Représentant un redressement de ce qui était considéré comme étant la loi antérieure, la Sixième Circuit Court of Appeals a tenu le 7 janvier 2016, que les options de change hors cote (OTC) sont assujetties à la comptabilisation à la valeur comptable Section 1256. En 2007, l'IRS avait barré forex options de gré à gré de la section 1256. Un mot de prudence Si vous n'avez pas TTS et vous ne choisissez pas hors de la section 988, vos pertes de trading forex peut devenir gaspillé dans le cas où vous avez un revenu imposable négatif . Si vous qualifiez pour TTS, ces pertes de forex deviennent une partie de votre NOL, mais encore une fois, les investisseurs n'ont pas de traitement NOL. Les investisseurs qui n'ont pas d'autre source de revenu peuvent être mieux en mesure de se prévaloir de l'article 988, de sorte que leurs pertes de change peuvent être considérées comme des reports de pertes en capital et non perdues à jamais. Monnaie détenue physiquement Le traitement fiscal varie lorsque vous détenez des devises physiques. Pour les investisseurs et les commerçants, les règles de l'article 988 s'appliquent, et vous ne pouvez pas déposer un choix d'opt-out de gains en capital, comme l'IRS permet l'élection de gains en capital pour les contrats au comptant et à terme seulement. Cela signifie que l'investissement dans la monnaie physique est un traitement ordinaire de gain ou de perte dans l'article 988. Pour l'usage personnel de la monnaie comme en vacances, les pertes ne sont pas déductibles, tandis que les gains sont considérés comme des gains en capital. L'article 988 et l'option sur les gains en capital ne s'appliquent pas à l'utilisation personnelle de la monnaie. Certains commerçants chercher des réponses sur la taxation des devises dans les publications de l'IRS et ils trouvent cette réponse sur la monnaie d'utilisation personnelle, mais il s'applique uniquement à la monnaie détenue pour un usage personnel ne pas investir et le commerce de forex. Les commerçants et les investisseurs utilisent l'article 988 par défaut. Pour un contenu étendu sur le traitement fiscal des devises, la comptabilité et les rapports, lisez Green8217s 2017 Trader Tax Guide. Découvrez le traitement fiscal des produits financiers Forex Taxes sont uniques et Don8217t Mlle une élection impressionnante (FXCM) Plus S'inscrire Mar 08, 2017 4:00 pm EDT 60 minutes Dec 13, 2016 - Traitement fiscal sur les produits financiers 8211 Part II (Interactive Brokers Recording) Plus de Témoignages Alors que je ne fais pas de day-trade (je préfère swing trading et la position de négociation sur les stocks), je tiens à vous remercier pour le grand contenu et webinaires que vous hébergez. En particulier, j'ai pensé que Robert Green a fait un excellent travail en passant par les questions fiscales que les commerçants rencontrent, y compris 1256, mark to mark et d'autres dispositions. Robert a fait un excellent travail en résumant les principales dispositions et en les expliquant de façon concise et compréhensible. Contrairement à d'autres experts soi-disant qui hype fiscale commerçant statut et d'autres dispositions pour réduire les impôts, Robert réaliste communique à la fois les risques et les avantages d'une manière équilibrée et professionnelle. En écoutant le séminaire, les passions de Roberts et l'enthousiasme pour le sujet ont été cohérents tout au long du séminaire. Enfin, son plaidoyer pour des dispositions équitables et favorables pour les investisseurs et les commerçants lui permet d'être bien informé sur la réglementation potentielle de la législation et, espérons-le, d'avoir un impact positif sur le processus. J'ajouterais que j'ai une maîtrise en fiscalité de Pace University. J'ai eu l'avantage de prendre des cours sur le traitement fiscal des sociétés de personnes, des sociétés et des instruments financiers. Plus important encore, j'ai écrit ma thèse sur les affaires fiscales des commerçants qui sont sorties. En faisant mes recherches, j'ai trouvé que les livres et le blog de Robert Greens étaient très instructifs. Je recommande vivement que les commerçants écoutent l'appel pour acheter son matériel et de revoir le blog. Bien que je ne puisse pas personnellement témoigner de la qualité des consultations Roberts et de la préparation des déclarations de revenus, je crois que Robert a une bonne compréhension des questions clés. Enfin, je voudrais mentionner qu'il est important pour les commerçants d'utiliser un comptable fiscaliste spécialisé qui a de l'expertise et de l'expérience dans ce domaine, et ne pas utiliser un généraliste. Trader Tax Status: Do You Qualify 038 Allégements fiscaux pour les futurs TradersTrader Tax Centre Apprenez les traitements fiscaux et les stratégies pour les commerçants Différents types de commerçants Trader Tax Statut Traitement fiscal sur les produits financiers Solutions comptables Formulaires d'impôt et de conformité Entité Solutions Solutions de retraite Planification fiscale Et États Propriété commerciale Gestion de placements Impôt international Impôt 038 Impôt local Obamacare: Mandat individuel 038 Impôt sur le revenu net Services professionnels Conseils et services d'experts de notre firme CPA Conformité fiscale (PreparationPlanning) Entité consultative Comptabilité IRS 038 Représentation fiscale de l'État Services de gestion de placements Us Reconnu comme le leader dans l'impôt des commerçants Témoignages Notre processus virtuel Professionnels Dans les médias Vidéos Offres d'emploi Promotions Conseils fiscaux pour les commerçants propriétaire unique Préparer les déclarations fiscales 2015 Cliquez pour lire Green8217s poste de blog à Forbes L'IRS n'a pas créé des formulaires fiscaux spécialisés pour les entreprises commerciales individuelles. Les traders entrent dans les gains et les pertes, les revenus du portefeuille, les dépenses d'entreprise et les dépenses d'investissement sous diverses formes. C'est souvent déroutant. Quelle forme devez-vous utiliser si vous êtes un commerçant de forex Quelle forme est la meilleure pour les commerçants de valeurs mobilières en utilisant la méthode MTM section 475 Les différentes stratégies de reporting pour les différents types de commerçants rendent le temps d'imposition pas si coupé et séché. Négociation de propriétaires individuels D'autres entreprises à propriétaire unique déclarent les revenus, le coût des marchandises vendues et les dépenses de l'annexe C. Mais les commerçants qualifiés pour le statut d'impôt sur les commerçants déclarent uniquement les dépenses de l'annexe C. Les gains et les pertes de négociation sont présentés sous diverses formes, Dépendant de la situation. Dans une entité, tous les gains, pertes et dépenses de négociation sont consolidés dans la déclaration de revenus de l'entité, le formulaire de société en nom collectif 1065 ou le formulaire S-Corp 1120-S. C'est une raison pour laquelle je recommande des entités pour les commerçants TTS. Les ventes de titres doivent être déclarées pour la première fois sur le formulaire 8949, qui est ensuite inscrit dans l'annexe D (méthode de la trésorerie) avec des pertes en capital limitées à 3 000 par an contre le revenu ordinaire (le reste étant un report de perte en capital). Les pertes en capital sont illimitées par rapport aux gains en capital. Les commerçants qui choisissent et utilisent la MTM de l'article 475 sur les titres font état de leurs opérations commerciales (ligne par ligne) sur le formulaire 4797, partie II. MTM signifie que les transactions commerciales ouvertes sont évaluées à la valeur de marché à la fin de l'exercice en fonction des prix de fin d'exercice. Le formulaire 4797 Partie II (gain ou perte ordinaire) a un traitement illimité des pertes ordinaires d'affaires et évite les limitations des pertes en capital et le traitement des pertes de ventes par lavage. Les pertes du formulaire 4797 sont comptabilisées dans les calculs des pertes nettes d'exploitation (NOL). Les négociateurs contractuels visés à l'article 1256 (c'est-à-dire les contrats à terme standardisés) devraient utiliser le formulaire 6781 (à moins d'avoir choisi l'article 475 pour les produits de base dans ce cas, le formulaire 4797 est utilisé). Les commerçants de l'article 1256 n'utilisent pas le formulaire 8949 et se fondent sur un formulaire 1099-B d'une page illustrant leur gain ou leur perte nette de négociation (résultat global). Inscrivez simplement ce montant sous forme de sommaire sur le formulaire 6781, partie I. Si vous avez une perte importante de l'article 1256, considérez un choix de report de perte de l'article 1256 pour transférer ces pertes trois années d'imposition, mais seulement contre les gains de l'article 1256 au cours de ces années. Si vous désirez cette option, cochez la case D marquée Net section 1256 sur l'option perte de perte sur le dessus de la Formule 6781. Traders Forex avec la Section 988 gains ordinaires ou les pertes qui ne sont pas admissibles à TTS devrait utiliser la ligne 21 (autre revenu brut ou perte) 1040. Les négociants admissibles au TTS devraient utiliser le gain ou la perte ordinaire de la Partie II de la Formule 4797. Quelle est la différence? Les pertes de la Formule 4797 Part II contribuent aux reports de NOL contre tout type de revenu alors que les autres pertes de la Formule 1040 ne le font pas. Ce dernier peut être gaspillé si le contribuable a un revenu négatif. Dans ce cas, les choix de gains en capital contemporains sont meilleurs pour les opérations de la section 988. Si vous avez déposé l'option d'opt-out (gains en capital) de l'article 988, utilisez le formulaire 8949 pour les monnaies mineures et le formulaire 6781 pour les principales devises. Forex utilise des rapports sommaires. Problèmes liés à l'annexe C Les commerçants d'entreprises titulaires déclarent les dépenses d'affaires de l'annexe C et les revenus de négociation et les revenus liés au portefeuille sur d'autres formulaires d'impôt, ce qui peut confondre l'IRS. Il peut automatiquement voir un commerce des entreprises de l'annexe C comme non rentable, même si elle a de grands gains de négociation nette sur d'autres formes. C'est une des raisons pour lesquelles je recommande une entité. Pour atténuer ce drapeau rouge, je préconise une stratégie spéciale pour transférer une partie des gains de négociation d'affaires à l'annexe C afin de l'éliminer si possible. Transfert des gains de négociation à l'annexe C Dans certains cas, une bonne stratégie pour les commerçants d'entreprise propriétaire unique est de transférer certains gains de négociation d'affaires à l'annexe C à zéro le revenu hors, mais ne montrent pas un bénéfice net. La présentation d'un bénéfice pourrait amener l'IRS à se renseigner sur un impôt sur le travail indépendant (SE), qui autrement gains de négociation sont exemptés. (Les courtiers qui sont des membres à part entière d'un échange de contrats à terme ou d'options sont une exception, car ils ont un revenu d'emploi autonome en vertu de l'article 1402 (i) sur leurs gains de négociation générés en bourse. La déduction au titre du droit de résidence et la déduction pour amortissement de l'article 179 (100), qui exigent tous deux un revenu. Alors que la dépréciation de l'article 179 peut se tourner vers des revenus salariaux en dehors de l'entreprise, la majeure partie des déductions à la maison-bureau ne peut se tourner vers le revenu de l'entreprise. Cette stratégie de transfert n'est pas incluse dans les formulaires fiscaux ou les instructions de formulaire. C'est ma pratique suggérée suggérée par l'industrie à ce jour conçue pour traiter les formulaires d'impôt insuffisants pour les entreprises commerciales de propriété individuelle, et il doit être soigneusement expliqué dans les notes de bas de page une autre stratégie importante pour les commerçants d'affaires. Il a également l'effet de permettre des pertes de l'annexe C dans des états comme New Jersey qui ne les permettent pas. Il existe une solution de rechange à la stratégie de transfert de revenu: Reportez les gains provenant de la négociation (de Formulaire 4797, Formulaire 8949 et Form 6781) à la ligne 8 du formulaire 8829 de domiciliation. Il s'agit d'une autre façon de fournir les revenus nécessaires pour Générer une déduction au bureau à domicile. Bien que cette méthode alternative laisse l'annexe C avec des pertes plus importantes qui est un drapeau rouge, elle a l'avantage supplémentaire de réduire le revenu de l'emploi autonome (SEI) et / ou le revenu net de placement (NII), réduisant ainsi la taxe SE ou NIT. Considérez cette méthode si vous avez SEI d'une autre entreprise de Schedule C ou K-1, ou si vous devez NIT sous les seuils Obamacare. Peut-être que vous voulez plus élevé SEI pour débloquer des déductions plus élevées AGI. Inclure les notes de bas de page Je recommande vivement aux commerçants d'affaires d'inclure toujours des notes de bas de page bien rédigées, expliquant le droit et les avantages fiscaux des commerçants, pourquoi et comment vous êtes admissible au TTS (traitement des affaires), que vous ayez choisi l'article 475 MTM ou que vous ayez choisi l'article 988, Et d'autres traitements fiscaux, comme la stratégie de transfert des revenus. Si vous êtes un trader à temps partiel, utilisez les notes de bas de page pour expliquer comment vous allouer votre temps entre d'autres activités et de négociation. Y compris les notes de bas de page avec votre retour prend une mesure pour répondre à toutes les questions de l'IRS peut avoir sur votre qualification pour TTS et les divers aspects de son rapport sur votre retour avant qu'il ait une chance de vous demander. Tags utilisés dans le texte: taxe, 2016, impôts, taxe Mots Clés: Les dates d'échéance des impôts et deux élections pour les commerçants professionnels Plus: De Robert A. Green, CPA Sur: 011117 De nombreuses façons les commerçants peuvent économiser les impôts avant la fin de l'année plus Par: Robert A. Green, CPA Sur: 120216 Encore du temps pour les entités commerciales à faire La taxe de fin d'année valable se déplace plus par: Robert A. Green, CPA Sur: 113016 13 août 2016 - Ces erreurs fiscales coûteront cher Traders Cherly More 21 juin 2016 - Traitement d'impôt propriétaire Trader 038 Développements récents (Enregistrement gratuit)
No comments:
Post a Comment